Податок на землю 2025: хто має сплачувати і як його розрахувати?

Ставки земельного податку та передбачені пільги визначають органи місцевого самоврядування, затверджуючи їх до 15 липня року, що передує звітному. Тобто правила оподаткування на 2025 рік були встановлені ще до 15 липня 2024 року. Пише vlasnasprava.

Хто зобов’язаний сплачувати податок?

Об’єктами оподаткування є:
✔ Приватні земельні ділянки – ті, що перебувають у власності фізичних чи юридичних осіб.
✔ Земельні частки (паї) – право власності на які підтверджене відповідними документами.
✔ Землі державної або комунальної власності, які надані у користування на умовах постійного користування чи оренди.

Платниками податку виступають:
🔹 Власники земельних ділянок або часток (паїв).
🔹 Користувачі державних і комунальних земель за правом постійного користування.
🔹 Орендарі, які використовують державні чи комунальні ділянки на основі договору оренди.

Хто звільняється від сплати?
📌 Пільгові категорії громадян:
✔ Пенсіонери, ветерани війни, особи з інвалідністю, багатодітні батьки.

📌 Соціально важливі установи:
✔ Заклади освіти, культури, спорту, охорони здоров’я, науки, соціального захисту, оздоровлення та відпочинку.

Як визначається база оподаткування?
🔸 Якщо проведено нормативну грошову оцінку ділянки – податок розраховується на її основі з урахуванням коефіцієнта індексації.
🔸 Якщо оцінка відсутня – береться до уваги площа ділянки.
🔸 Для земельних часток (паїв) база визначається відповідно до характеристик ділянок, право власності на які належить фізичним особам.

Як здійснюється нарахування податку?
✔ Фізичні особи не розраховують податок самостійно – це робить податкова служба за місцем розташування ділянки. До 1 липня вони отримують податкове повідомлення-рішення із сумою до сплати.

✔ Юридичні особи самостійно розраховують податкове зобов’язання станом на 1 січня та подають декларацію до 20 лютого відповідному податковому органу.

Як розрахувати податок?
На сайті Державної податкової служби України (ДПС) доступний онлайн-калькулятор, що дозволяє швидко обчислити розмір податку для фізичних осіб.

📌 Для розрахунку необхідно вказати:
✅ Площу земельної ділянки.
✅ Нормативну грошову оцінку 1 кв. м землі (з урахуванням коефіцієнта індексації).
✅ Ставку земельного податку, встановлену місцевою владою.
✅ Ставку орендної плати за земельні ділянки державної чи комунальної власності (згідно з договором оренди).
✅ Кількість місяців, протягом яких ділянка перебувала у власності чи в оренді.

Таким чином, земельний податок залишається важливим фінансовим зобов’язанням для власників та користувачів землі. Вчасна сплата та правильний розрахунок допоможуть уникнути штрафів і додаткових витрат.

Джерело інформації та фото: Vlasnasprava